基金会管理规定

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苏州协同医疗健康基金会专项基金财务管理办法

作者:   发表日期:2019-03-29   文章分类:基金会管理规定   来源:   阅读次数:88    

        为规范苏州协同医疗健康基金会(以下简称基金会)分支机构、专项基金、公益项目的管理,维护捐赠人、受益人及基金会的合法权益,根据《基金会管理条例》《民间非营利组织会计制度》《关于规范基金会行为的若干规定(试行)》《苏州协同医疗健康基金会章程》《苏州协同医疗健康基金会财务管理办法》等有关规章制度制定本办法。

一、总则

(一)专项基金的使用方向或直接用途符合基金会的宗旨和业务活动范围。

(二)专项基金的财务管理及会计核算由基金会负责。

(三)分支机构、专项基金不单独设立银行账户,在基金会总账下设立明细分类账,单独核算每个分支机构、专项基金的捐赠收入、公益支出及基金余额。

(四)专项基金管理委员会(以下简称管委会)负责专项基金的运作。管委会一经成立,应委派或受权专人负责该项目的财务工作,并将委托书或授权书以及被委托人的身份证复印件、会计资格证复印件报送基金会基金管理部备案。基金管理部凭委托书或授权书办理相关财务手续。

(五)专项基金实行预算管理。捐赠支出、项目活动支出按项目需求申报预算,项目运行费用按季度申报预算。

二、专项基金的来源及手续

(六)专项基金的财产来源于自然人、法人或其他组织的自愿捐赠,但所捐赠的财产必须是其有权处置的合法财产。

(七)捐赠数额较小,且捐赠方不要求签订捐赠协议的,可填写加盖苏州协同医疗健康基金会印章的《捐款证明书》(附件1.)。

(八)捐款到账后(捐物验收后),由基金管理部开具公益性单位接收捐赠统一收据。

(九)接受的捐赠不能返回(除非违反捐赠协议的约定)给捐赠人。要规避捐赠方先捐赠、后返回,骗取税收优惠的行为发生。

(十)捐赠行为一旦发生,其捐赠财产的所有权同时由捐赠人向基金会转移,捐赠人不再拥有捐赠财产的所有权。但基金会应当严格按照捐赠协议约定的使用方向使用。

三、专项基金的使用

(十一)基金会应在充分尊重捐赠者意愿的基础上,按照双方对捐赠财产的约定,用于资助符合基金会宗旨的慈善公益事业。捐赠财产的使用情况,应及时向社会公示,并向捐赠方反馈,随时接受捐赠方和社会公众的查询。

(十二)项目资金审批权限,依照《苏州协同医疗健康基金会财务管理办法》有关规定执行。

(十三)直接用于受助人的款物,由受助方向专项基金管委会提出资助申请,并提交项目建议书等相关资料:

1.个人申请资助的需提交:资助申请书(表),当地政府的证明文件、医院的诊断证明、受助人(监护人)身份证复印件、户口本复印件。

2.机构申请资助的需提交:资助申请书、机构营业执照复印件、机构代码证书复印件、法人代表身份证复印件。

(十四)资助申请的审批程序:专项基金管委会对受助人提交的材料进行初审,审核无误后起草捐赠协议,经项目管理部审阅、法务监督部审核后,报秘书长审批、理事长签批,盖基金会印章生效;专项基金凭捐赠协议及相关资料,向基金会提交预算申请报告、公益资金审批单(附件2.)等文书材料,报项目管理部、基金管理部审核同意后报秘书长签批,由基金管理部备案并根据批复金额、有效票据办理相关拨款手续。

(十五)项目直接运行费用,包括:项目人员工资福利、劳务费、专家费、宣传费、差旅费、交通费、通讯费、邮电费、会议费、租赁费、折旧费、办公费、水电费、物业管理费、购买服务费等。

1.项目运作中发生的人员工资福利、劳务费及专家费,实行备案制度(附件3.)。专项基金的工作人员姓名、性别、身份证号码、银行卡号、联系电话、工资标准等相关资料经该专项基金管委会主要负责人审签后,报基金会分管项目管理部审核,项目管理部审核无误后报秘书长签批,签批后的工资标准转基金管理部备案执行。工作人员如有变动,要及时上报变动后的标准,经批准后备案。基金管理部于每月5日前按最新备案标准发放上月工资及劳务费,并直接汇入工作人员的银行卡中。

2.项目运作中发生的宣传广告费,应提供印刷制作合同、印刷制作样品、刊登广告的媒介资料,基金管理部凭上述资料及合法票据,经相关负责人签批后办理直接支付手续。

3.项目运作中发生的差旅费,工作人员出差要事先填写出差申请单,注明出差地点、事由、天数、所需费用,经专项基金管委会负责人签字后方可出差。差旅费开支范围:城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费。出差人员可预借部分差旅费。出差返回后凭有效票据在一周内报账,并如数归还出差预借款。预借款原则:前款不清,后账不借。

4.项目运作中发生的交通费,要在报销票据中注明事由及起止地。

5.项目运作中发生的邮寄费要在合法票据后附原始清单。

6.项目运作中发生的会议费,除合法票据外,还要提供会议通知、会议议程、会议材料、会场照片、相关合同(场地使用、印刷会议资料等)、与会人员名单及签到簿、会议场所消费的原始记录等相关资料。

7.项目运作中发生的租赁费,要提供房屋租赁协议、房屋产权证复印件、出租方身份证(个人)、资质(机构)复印件、出租方账号(卡号)。基金管理部凭合法票据及上述资料办理直接支付手续。

(十六)在专项基金公益项目实施过程中,基金会及捐赠人有权对专项基金的使用进行检查监督,适时作出评估意见。基金会有责任、有义务检查和督促受资助方认真落实有关要求,实现捐赠者的意愿和财产的使用效益。若发现被资助方违背约定,基金会有权减少、停止或收回资助财产。依法保护捐赠者利益和基金会声誉,确保专项基金的公益性。

(十七)基金会每年度聘请具备资质的会计师事务所对专项基金进行审计,及时公布审计报告。审计费用在专项基金中列支。

.专项基金核算办法

(十八)分支机构、专项基金及公益项目全部纳入基金会统一管理,由基金管理部实行内部明细核算。

(十九)基金管理部依据基金会专项基金成立决定文书,设立账户,进行核算。

(二十)专项基金的业务活动成本核算按《基金会管理条例》《民间非营利组织会计制度》及民政部印发的民发〔2009〕54号文件执行。专项基金应严格控制公益项目直接运行费用,尽可能将公益资金更多地直接用于受助对象。

(二十一)为正确核算专项基金的捐赠收入及使用情况,基金会在总分类帐下设置如下明细科目:捐赠收入、业务活动成本(捐赠成本、项目成本、筹资成本),对专项基金进行明细核算。

(二十二)非现金捐赠收入的核算:

1.捐赠方提供有关凭据(发票、报关单、协议等)的,按凭据标明的价值开具捐赠收据。如凭据上标明的金额与受赠资产公允价值相差较大的,应当以其公允价值作为入账价值。

2.捐赠人捐赠固定资产、股权、无形资产、文物文化资产,应当以具有合法资质的第三方机构的评估作为确认入账价值的依据。无法评估或经评估无法确认价格的,不计入捐赠收入,不予开具捐赠票据。可在备查簿中登记,进行表外公示。

3.受赠的食品、药品、医疗器械等,要查看物品保质期及合格证,确保物品在到达受益人时仍处于保质期内。

4.受赠资产设专人管理,受赠、捐赠均办理出入库手续。品种较多的还应附捐赠物资清单(附件4.)包括:品名、规格、种类、数量等,根据以上依据及捐赠清单,列入存货科目进行管理。

5.接受的捐赠物资不能直接用于公益目的的,要拍卖变现后用于公益目的。基金会按拍卖成交价做捐赠收入处理,并给捐赠方开具捐赠票据,同时由捐赠方按同等价格给购买方开具销售发票。

(二十三)非现金捐赠支出的核算:根据捐赠方的意向,将捐赠物资给被资助方。受赠方收到物资捐赠后要办理相关受赠手续,出具受赠证明,受赠证明书(附件5.)包括:受赠物资的用途、名称、数量、规格、单价、金额,并加盖受赠单位印章、经办人签字、联系方式。根据受赠方的受赠证明,由存货转入捐赠成本。

(二十四)专项基金应严格执行基金会财务制度和审批程序,专项基金管委会工作人员工资福利及办公经费,按协议约定的标准执行,协议中没有约定的,不得超出本基金会规定的标准支出。

(二十五)月度终了20日内(法定节假日顺延),基金部向专项基金管委会送达专项基金收支明细核算表,并随时接受捐赠方查询。

五、报销程序

(二十六)票据的审核,专项基金财务人员要严格审核原始票据。

1.发票抬头一定要填写:苏州协同医疗健康基金会。

2.按大类开具发票的(如办公用品、文具、图书、资料等)一定要附清单或超市小票。

3.发票一定要加盖椭圆形新版发票专用章。

4.票据报销的时限,业务发生后要及时办理报销手续,原则上在当月或次月报销,最长不能超过三个月。超过时限的票据,基金会不再受理报销手续。

5.认真审核票据的合法性,数额较大的发票一定要上网查询,查询发票的真伪以及和购票单位是否一致。如与购票单位不一致应视为无效发票。

6.票面要整洁,计算要准确,费用报销单要粘贴整齐牢固。

7.费用报销单要分类汇总填写,同一业务内容的可合并填写一张报销单,例如交通费、通讯费等。不同业务内容的要单独填写。

8.费用报销单要注明业务内容,差旅费报销单要注明出差事由。

(二十七)审批程序,专项基金财务人员根据审核无误的原始凭证按费用类别汇总填写《费用报销单》,并将合法有效的原始票据附后。由专项基金负责人审核签字以确认其真实性、合理性;报相关项目管理部审核确认其合规性;转基金管理部审核以确认其票据的合法性以及是否在预算范围内,超预算支出部分要追加预算,报秘书长签批后报销。

(二十八)报销款项的支付

1.数额较大的款项,基金管理部凭审核无误,签字齐全的费用报销单开具转账支票、办理汇款等直接支付手续。

2.零星支出,基金管理部凭审核无误,签字齐全的费用报销单,定期汇入专项基金财务人员(负责人)的银行卡中。由专项基金财务人员办理具体支付手续。

3.预付款项,需凭供货、印刷、提供服务等协议,按协议约定的预付比例填写《支付凭单》,由专项基金负责人、项目管理部负责人、基金管理部负责人审核签字,经秘书长签批后,方可开具支票、办理汇款手续。按协议要求开具支票抬头、填写金额。不得开具无抬头、无金额支票。

4.业务活动结束后,及时取得有效票据,办理决算手续,填写《费用报销单》,并注明预付款数额,经有关领导签批后,到基金管理部办理支付手续。基金管理部凭审核无误,签字齐全的费用报销单支付其差额部分。

5.如需更换支票,由支票领用人说明情况,并将原支票退回作废,方能重新开具新的支票。

6.预借款分为预借备用金和预借项目款,预借备用金可用于专项基金日常周转;预借项目款待项目结束后及时结清。借用现金时,需根据预算填写《借款单》,写明借款用途及金额,经有关领导批准后,财务人员办理支付手续。业务活动结束后及时办理还款手续,原则上前账不清,后账不借。经多次催要,仍未办理还款手续的,从工资中扣回。

7.为提高工作效率,采取集中报销的方式,报销时间定位每周一和周四审核报销单据,财务部根据审核无误,签字齐全的支付凭单、费用报销单、差旅费报销单等于每周五拨付款项。

六、专项基金终止

二十九专项基金完成使命或遇特殊情况需要终止时,须经专项基金管委会会议通过,报理事长办公会审议同意。

三十由基金会和专项基金管委会依法成立专门清算小组,对该专项基金进行清算,清算结果由具有资质的审计机构进行审计并向社会公告,同时将审计结果转交捐赠方。

三十一专项基金终止后的剩余财产,按照国家规定及捐赠人的意愿,由基金会用于与本基金宗旨相近的公益事业。

七、附则

三十二专项基金管委会成员均有权对基金管理、项目实施进行监督,并提出合理化建议。

三十三基金会专项基金的名誉和权益任何人不得侵害。

 

附件:

1.捐赠证明书

2.公益基金支付审批单

3.工资备案表、劳务费备案表

4.捐赠物资清单

5.受赠证明书

 


附件1

 

捐赠证明书(存根)

 :  

 

本着以人为本、扶危济困、助学育人,推动和谐社会建设发展的宗旨,苏州协同医疗健康基金会接受自愿捐赠物资一批(清单附后),折合人民币元,作为的资助善款。我会将按照捐赠方意向,落实物资的使用。

在此谨以本基金会名义,并代表受助方表示诚挚谢意!

特此证明

 

捐款方签字:

 

受赠方签字(代表):

 

 

苏州协同医疗健康基金会

          

 

 

 

 

捐赠证明书

                 号:       

 

本着以人为本、扶危济困、助学育人,推动和谐社会建设发展的宗旨,苏州协同医疗健康基金会接受自愿捐赠物资一批(清单附后),折合人民币元,作为的资助善款。我会将按照捐赠方意向,落实物资的使用。

在此谨以本基金会名义,并代表受助方表示诚挚谢意!

特此证明

 

 

 

苏州协同医疗健康基金会

        

 


附件2

 

项目名称


主要用途


申请金额(元)

人民币(大写):                           ¥

专项基金

管委会意见

 

       年   月   日

项目管理部

意      见

 

       年   月   日

基金管理部

意      见

 

       年   月   日

秘 书 长

意    见

    年   月   日

理 事 长

意    见

       年   月   日

苏州协同医疗健康公益资金支付审批单

附:预算申请表


附件3

 资(备案)表

部门:                                 执行日期2019年  月

行次

姓   名

工  资

补      贴

补贴小计

应发金额

应扣项目

实发金额

岗位补贴

交通费

通讯费

生活费

税 金

社 保

小计金额

1







       -   

       -   




          -   

2







       -   

       -   



        -   

          -   

3







       -   

       -   



        -   

          -   

4







       -   

       -   




          -   

5







       -   

       -   




          -   

6







       -   

       -   




          -   

合计


       -   





       -   

       -   




          -   

                         审批  :                                  审核 :                              制表:

 

基金劳务费备案表

执行日期2019年  月  

行次

姓   名

劳务费

卡   号

发卡行

身份证号码

联系方式

1







2







3







4







5







6








合计






审批:                                     审核:                               制表 :

 


附件4

 

苏州协同医疗健康基金会捐赠物资清单

捐赠人:

商品名称

单位

规格

数量

单价(元)

金额(元)

备注












































































































































































































合计





附件5

 

受赠证明

 

受赠内容:                                                                                      

序号

产品名称

单位及规格

数量

单价

金额(元)

备注

1







2







3







4







5







6







7







8







9







10







合     计



受赠单位:

经 办 人:

联系电话:

日    期: